收到附加税退税怎么做会计分录？思维导图

1、如果是当年缴纳的附加税退回：

2、同时冲销之前计提分录：

1、如果形成了应交税费——应交所得税借方余额，则做以下会计分录处理：

2、如果原来计提过所得税费用，则做以下会计分录处理：

3、结转时，做以下会计分录处理：

借：应收账款或银行存款（负号）

贷：营业收入(负号)

应缴税费——增值税（负号）

将蓝字发票入账：

借：银行存款或应收账款

贷：营业收入

应缴税费——增值税

附加税费是随正税按照一定比例征收的税，包括两种：

1、按正税的征收同时而加征的某个税种；

2、正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。

增值税附加税一般包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

1、市区城建税按增值税的7%计算，县镇按增值税的5%计算。

2、教育费附加按增值税的3%计算。

3、地方教育费附加按增值税的2%计算。