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小规模纳税人代开专票应该如何缴税？思维导图
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泪尽 浏览量：32022-12-29 08:40:00
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小规模纳税人代开专票应该是会计工作中经常见到的问题，那么对于小规模纳税人代开发票，应该怎么缴纳税款呢？这部分内容你了解吗？如果不清楚，那就和树图网一起来学习吧。
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思维导图大纲
小规模纳税人代开专票应该如何缴税？思维导图模板大纲
小规模纳税人可以代开专票吗？
根据法律法规，小规模纳税人是可以申请让税局代开增值税专用发票的，这样骑士是省去了小规模纳税人自己开票的流程，小规模的客户拿着这张专票也是可以抵扣进项税额的。
小规模纳税人真的可以代开专票？
据法律法规说明，小规模纳税人可以由税局代开增值税专用发票，税局代开的是3%增值税税率的专用发票，所以客户能抵扣的也就是3%的进项税，很多客户还是不愿意的，抵扣的税额太少，如果要经常代开专票，小规模最好是转为一般纳税人，由企业自己填开增值税专用发票，方便提供给客户，也方便及时收款，客户到时候能抵扣的也是17%的进项税。
小规模代开发票怎么缴税？
小规模代开发票时，应该将开具发票的金额换算成不含税的销售额，计算公式如下：
1、应税销售额=发票金额÷(1+3%)
2、应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%
相关的会计分录有：
1、收到货款时
借:银行存款(库存现金)等科目
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
附件:发票
2、税款上交时
借:应交税费-应交增值税
贷:库存现金(或银行存款)
附件:税票
以上就是有关小规模纳税人代开专票的相关知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注树图网！
代开的专票如何申报增值税？需要准备什么资料？
沪公网安备 31011502019485号
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