期末未缴税额为负数是什么意思？如何理解？财会人员必须掌握！思维导图

未交增值税是应交税费下的一个明细科目，对当期期末实际应缴纳的增值税进行核算。如果用增值税销项税额 -增值税进项额，若为正数，则未交税额的余额在贷方，指的是当期应当缴纳的增值税。若为负数，则说明了未交税额的余额在借方，也就是表示下期待抵扣进项税额的意思。即，期末为缴税额为负数，表示未交税额的余额在借方，指的是下期待抵扣的进项税额。

如果未交增值税贷方有余额，该如何处理?

一般情况下，期末未缴税额为负数似乎不可以办理退税的。其可以作为留抵税款，在以后期间可以进行抵扣，注意不能直接申请退税办理。

1、企业发生亏损的时候，应当对相应的递延所得税资产进行确认，且因亏损企业的应交所得税为零，这时候企业所得税出现负数的情况。

2、一般情况下，利润表中所得税费用为正数，企业有了利润之后，才需要缴纳相应的所得税。假设是负利润，也就无需交纳所得税了。

3、如果属于收到当期退税或者冲销计算错误税金的情况，则企业所得税可以为负数。