一般纳税人增值税是否计入成本?这一会计实务问题是相对基础的,也比较重要,容易被忽视。增值税为价外税,相关问题很受会计人员关注。接下来就跟着树图网小编一起来具体了解看看你吧!
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会计实务:一般纳税人增值税是否计入成本?思维导图模板大纲
答:增值税是一种价外税。增值税一般纳税人在购进货物或者劳务、服务而取得增值是专用发票的时候,应当按照所取得的增值税专用发票金额计入相关成本/费用。税额应当在 "应交税费-应交增值税-进项税额"计入。
借:原材料(在建工程、固定资产) 相关成本 金额(价款部分)
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
那么,增值税常见问题有哪些?
1、增值税是一种价外税,税款在价格之外是由买方承担的。因此一般购进时所支付的增值税税款不在成本中计入,应当将其作为一种进项税金,可以用来抵扣销项税金。
2、对于增值税一般纳税人而言,由于增值税属于价外税的关系,所以购进的时候所支付的增值税税款不在采购实际成本中计入。其进项税是可以抵扣销项金的。对于小规模纳税人而言,因为不能抵扣进项的关系,因此购入商品或者生产材料的增值税应当在成本中计入。
3、特殊的,一般纳税人购入的商品或者材料用于不得抵扣增值税的时候,购入时候的增值税进项税额应当在成本中转入。比如非正常损失的购进货物及有关应税劳务为不得抵扣的项目。