进项大于销项结转增值税如何做账务处理？思维导图

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泪尽

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2022-12-29 08:51:54

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增值税结转进项大于销项进项税做账

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进项大于销项结转增值税如何做账务处理？思维导图模板大纲

进项大于销项结转增值税的会计分录

1、首先，月末如果进项税额大于销项税额，则不用做账务处理。

2、年末，应将进项税销项税科目结平。

月末，若是有留抵税额，企业应将本月多缴纳的增值税做以下分录处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

若是有应交未交增值税，则做以下分录：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

什么是应交税费？

应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、所得税、资源税、土房产税、地增值税、城市维护建设税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等等。

企业应设置“应交税费”科目来反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的借方登记已交纳的各种税费，贷方登记应交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末借方余额则反映多交或尚未抵扣的税费。