增值税计提和缴纳的会计分录怎么写？思维导图

计提时：

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

       贷：应交税费－未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费－未交增值税

       贷：银行存款

上月的已缴税金：

借：应交税费－应交增值税（已交税金）

       　贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费－未交增值税

       贷：应交税费－应交增值税（已交税金）

“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、车船税。

“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

银行存款是资产性质的科目，借方表示增加，贷方表示减少，期末余额在借方。

银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存。临时存款账户是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户。专用存款账户是指企业因特定用途需要所开立的账户。