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实际缴纳增值税的会计分录是什么?思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-29 08:59:41
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企业销售商品或者提供劳务过程中,一般涉及的税费为增值税。实际缴纳的增值税,可通过应交税费科目核算,相应的会计分录该怎么做?

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思维导图大纲

实际缴纳增值税的会计分录是什么?思维导图模板大纲

实际缴纳增值税会计分录

1、缴纳当月应交增值税时:

借:应交税费——应交增值税/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

       贷:银行存款

2、缴纳以前期间未交增值税时:

借:应交税费——未交增值税

        贷:银行存款

预缴增值税的会计分录

预缴增值税时:

借:应交税费——预交增值税

        贷:银行存款

月末时:

借:应交税费——未交增值税

       贷:应交税费——预交增值税

增值税减免会计分录

借:应交税费——应交增值税(减免税款)/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

         贷:营业外收入

增值税结转的会计分录

(1)月末,增值税经计算为应交时:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

       贷:应交税费——未交增值税

(2)次月缴纳时:

借:应交税费——未交增值税

       贷:银行存款

(3)月末,增值税经计算为多交时:

借:应交税费——未交增值税

       贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

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