税金及附加退回的会计分录思维导图

应当冲回税金及附加

借：银行存款

       贷：应交税费-应交城市维护建设税

              应交税费——应交教育费附加等

借：应交税费-应交城市维护建设税

       　应交税费——应交教育费附加等

       　贷：税金及附加

依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。

应交税费科目核算内容指的是核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。