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小规模纳税人应交税费明细科目包括什么？思维导图
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泪尽 浏览量：02022-12-29 09:06:43
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对于小规模纳税人公司而言，会计核算上的应交税费是指企业应缴纳的各类税费，该科目下可设置哪些明细科目？
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思维导图大纲
小规模纳税人应交税费明细科目包括什么？思维导图模板大纲
小规模纳税人应交税费明细科目
小规模纳税人应交税费明细科目：
应交增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
应交税费的会计分录
1、计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交土地增值税
2、计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交城镇土地使用税
3、计入所得税费用
(1)预缴时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
(2)汇算清缴时
借：应前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
或相反分录
沪公网安备 31011502019485号
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