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小规模纳税人应交税费明细科目包括什么?思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-29 09:06:43
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对于小规模纳税人公司而言,会计核算上的应交税费是指企业应缴纳的各类税费,该科目下可设置哪些明细科目?

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思维导图大纲

小规模纳税人应交税费明细科目包括什么?思维导图模板大纲

小规模纳税人应交税费明细科目

小规模纳税人应交税费明细科目:

应交增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费的会计分录

1、计入税金及附加

借:税金及附加

       贷:应交税费——应交消费税

              应交税费——应交资源税

              应交税费——应交城市维护建设税

                 应交税费——应交教育费附加

               应交税费——应交土地增值税

2、计入管理费用

借:管理费用

       贷:应交税费——应交房产税

               应交税费——应交车船税

              应交税费——应交城镇土地使用税

3、计入所得税费用

(1)预缴时:

借:所得税费用

       贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

       贷:银行存款

(2)汇算清缴时

借:应前年度损益调整

       贷:应交税费——应交所得税

或相反分录

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