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期末增值税结转如何做账?思维导图

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泪尽 浏览量:12022-12-29 09:08:21
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企业购进商品或销售劳务时所缴纳的增值税,属于流转税,期末对其进行结转,该如何进行账务处理?

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思维导图大纲

期末增值税结转如何做账?思维导图模板大纲

期末增值税结转的账务处理

一般月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

       贷:应交税费—未交增值税

月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费—未交增值税

        贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目,

借:应交税费—未交增值税

       贷:应交税费—预交增值税

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

增值税计算方法

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

计算方法如下:

一、一般纳税人:

计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

二、小规模纳税人:

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

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