教育费附加根据纳税人实际缴纳的增值税和消费税计征,出现多缴纳的情况时,如何进行账务处理?
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教育费附加多交了怎么做账务处理?思维导图模板大纲
教育附加多缴了,负债减少计入借方核算,同时会导致货币资金减少,资产减少计入贷方核算。
教育附加多缴了的时候账务处理如下:
借:应交税费—教育费附加/地方教育费附加
贷:银行存款
教育费附加计税基础均为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。教育费附加税率为3%,地方教育费附加为2%。
教育费附加计算公式:
纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额*适用税率。
借:税金及附加
贷:应交税费—应交教育费附加
实际支付时:
借:应交税费—应交教育费附加
贷:银行存款
教育费附加按照减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征,随着增值税、消费税的减免而减免。
因减免税而对增值税、消费税进行退库的,可同时对已征收的教育费附加实施退库。
对由海关代征的进口产品增值税和消费税不征收教育费附加。
对消费税、增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的教育费附加,一律不退换。
对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。
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