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会计知识点企业所得税思维导图

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本思维导图总结初级会计职称经济法基础知识点企业所得税

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思维导图大纲

会计知识点企业所得税思维导图模板大纲

1、企业所得税的纳税义务人不包括哪些?

个人独资企业、合伙企业、个体户

2、企业所得税纳税人的分类,哪些是居民企业哪些是非居民企业?

判定标准以及各自的纳税义务。

3、所得来源地的确定。

销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息、红利等权益性投资所得

4、收入的确认时间。

采用托收承付方式为办妥托收手续时确认收入;

预收款方式为发出商品时确认收入

支付手续费委托代销方式为收到代销清单时确认收入。

5、

哪些是不征税收入?

财政拨款、行政事业性收费、政府性基金

哪些是免税收入?

国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入

6、计算应纳税所得额的扣除标准

工资薪金据实扣;

工会经费不超过工资薪金的2%

职工教育经费不超过8%

职工福利费不超过14%

业务招待费按照发生额60%且不超过当年营业收入的千分之五

广告费和业务宣传费不超过营业收入的15%

7、企业从事哪些项目获得的所得免税?哪些减半征税?

花、茶、饮、香、海水与内陆养殖

8、居民企业与非居民企业的判定标准以及各自的纳税义务。

9、综合所得项目有哪些?

工、劳、稿、特

10、专项附加扣除有哪些项目?

大病医疗、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

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