会计知识点企业所得税思维导图
本思维导图总结初级会计职称经济法基础知识点企业所得税
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思维导图大纲
会计知识点企业所得税思维导图模板大纲
1、企业所得税的纳税义务人不包括哪些?
个人独资企业、合伙企业、个体户
2、企业所得税纳税人的分类，哪些是居民企业哪些是非居民企业?
判定标准以及各自的纳税义务。
3、所得来源地的确定。
销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息、红利等权益性投资所得
4、收入的确认时间。
采用托收承付方式为办妥托收手续时确认收入;
预收款方式为发出商品时确认收入
支付手续费委托代销方式为收到代销清单时确认收入。
5、
哪些是不征税收入?
财政拨款、行政事业性收费、政府性基金
哪些是免税收入?
国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入
6、计算应纳税所得额的扣除标准
工资薪金据实扣;
工会经费不超过工资薪金的2%
职工教育经费不超过8%
职工福利费不超过14%
业务招待费按照发生额60%且不超过当年营业收入的千分之五
广告费和业务宣传费不超过营业收入的15%
7、企业从事哪些项目获得的所得免税?哪些减半征税?
花、茶、饮、香、海水与内陆养殖
8、居民企业与非居民企业的判定标准以及各自的纳税义务。
9、综合所得项目有哪些?
工、劳、稿、特
10、专项附加扣除有哪些项目?
大病医疗、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人
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