会计知识点银行存款思维导图

企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。

为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。

【提示1】银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据;

【提示2】通过银行存款余额调节表，调节后的存款余额表示企业可以动用的银行存款数。