资产负债表“期末余额”栏的填列方法思维导图

①根据有关总账科目的余额直接填列，如“短期借款”、“资本公积”等项目;

②根据几个总账科目的期末余额计算填列。如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目期末余额的合计数填列。

①“应收账款”=“应收账款”明细科目期末借方余额+“预收账款”明细科目期末借方余额-“坏账准备”;

②“应付账款”=“应付账款”明细科目期末贷方余额+“预付账款”明细科目期末贷方余额;

③“预付款项”=“预付账款”明细科目期末借方余额+“应付账款”明细科目期末借方余额(如有坏账准备要减去相应的坏账准备);

④“预收款项”=“预收账款”明细科目期末贷方余额+“应收账款”明细科目期末贷方余额;

⑤“开发支出”=“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额。