注册会计师《税法》第一章：税法总论思维导图
本思维导图主要介绍注册会计师《税法》章节知识点
树图思维导图提供 注册会计师《税法》第一章：税法总论思维导图 在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对 注册会计师《税法》第一章：税法总论思维导图 进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：7a5e1be16431a9b2dcb8f2f1233c9bdc
思维导图大纲
注册会计师《税法》第一章：税法总论思维导图模板大纲
一、税收法律关系的组成
1.主体——征纳双方
征税方：税务、海关、财政
纳税方： 采用属地兼属人原则
2.客体——征税对象
3.内容——征纳双方的义务和权利
二、税法的原则
税法的基本原 则 (四个)
1.税收法定原则(要件法定、税务合法) ——核心；
2.税法公平原则(根据负担能力分配)；
3.税收效率原则(经济效率、行政效率) ；
4.实质课税原则(真实负担能力)
税法的适用原 则 (六个)
1.法律优位原则
含义： 法律的效力高于行政立法的效力
作用： 主要体现在处理不同等级税法的关系上；高低冲突， 效力低的税法无效
2.法律不溯及既往原则
一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新 法，而只能沿用旧法
3.新法优于旧法原则
新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
4.特别法优于普通法原则
居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通 法的级别较高的税法
5.实体从旧、程序从新原则
实体税法不具备溯及力： 程序性税法在特定条件下具备一定 的溯及力
6.程序优于实体原则
在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。为确保国家 课税权的实现， 不因争议的发生而影响税款的及时、足额入 库。
三、税法要素：
1.纳税人(与负税人、扣缴义务人)
2.征税对象(与之相关的： 税目、计税依据)
3.税率：比例、超额(超率)累进、定额
4.纳税期限
四、税收立法机关与法律级次
税收 法律
全国人大及常委会
如：企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法、 车船税法、环境保护税法
全国人大及其常委会授权立 法
如：增、消、资、土增暂行条例
税收 法规
国务院：行政法规
税收地方法规
税收 规章
财政部、税务总局、海关总 署：部门规章
地方政府： 地方规章
五、税收执法
(一)税收执法权范围
税收执法权包括税款征收管理权、税务检查权、税务稽查权、税务行政复议裁决权及其他税务 管理权(如：税务行政处罚)。
(二)中央与地方税收收入划分：
中央税(1大 1 小+海关)、地方税、共享税(3 大 3 小)
六、发展涉税专业服务促进税法遵从(新增)
涉税业务
纳税申报代理； 一般税务咨询； 专业税务顾问；税收策划；涉税鉴证； 纳 税情况审查；其他税务事项代理；其他涉税服务
税务机关对涉 税专业服务机 构实施监管内 容
行政登记管理； 机构及人员实名制管理； 业务信息采集制度；执业情况检 查；信用评价管理制度； 对税务师行业协会的监督指导； 公告纳入监管的 涉税专业服务机构名单及其信用情况；批量纳税申报、信息报送等业务提 供便利化服务
七、国际税收关系
(一)税收管辖权三类：地域、居民、公民
税收管辖权重叠： 三类
(二) 国际重复征税三类：
1.法律性： 不同一征税主体，对同一纳税人的同一税源重复征税；
2.经济性： 不同一征税主体，对不同一纳税人的同一税源重复征税；
3.税制性： 各国普遍实行复合税制度。
相关思维导图模板
树图思维导图提供 注册会计师《税法》第六章：城市维护建设税法和烟叶税法思维导图 在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对 注册会计师《税法》第六章：城市维护建设税法和烟叶税法思维导图 进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：127a9dd7f8753c7ecefac9876759fa23
树图思维导图提供 注册会计师《税法》第七章：城市维护建设税法和烟叶税法思维导图 在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对 注册会计师《税法》第七章：城市维护建设税法和烟叶税法思维导图 进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：7d355b667451e24e776b443d8737c024
沪公网安备 31011502019485号
上海工商