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《初级会计实务》第五章：应交增值税概述思维导图
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本思维导图主要介绍《初级会计实务》第五章负债知识点
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思维导图大纲
《初级会计实务》第五章：应交增值税概述思维导图模板大纲
增值税——流转税（增值额）
（一）纳税义务人的划分
增值税一般纳税人一般计税办法
应纳增值税=销项税额-进项税额
增值税小规模纳税人简易计税办法
应纳增值税额=不含税售价×3%
（二）进项税额准予从销项税额中抵扣的情况（要求考生熟悉具体内容）
①增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）注明的增值税税额；
②海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；
③购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 9%的扣除率计算进项税额；如用于生产销售或委托加工税率为 13%的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 10%的扣除率计算的进项税额；
④从境外单位或个人购进服务、无形资产或者不动产，从税务机关或者扣缴义务人解缴税款的完税凭证上注明的增值税税额；
⑤一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，凭取得的通行费发票上注明的收费金额和规定的方法，计算的可抵扣的增值税进项税额
（三）一般纳税人的科目设置
应交税费
应交增值税
未交增值税
预交增值税
待抵扣进项税额
待认证进项税额
待转销项税额
转让金融商品应交增值税
简易计税
简易计税
代扣代交增值税
增值税留抵税额
沪公网安备 31011502019485号
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