法学知识税收分析分类思维导图
简要介绍法学知识税收分析分类的有关内容，属于税法学
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思维导图大纲
税收分析分类思维导图模板大纲
（一）按照分析层面
宏观分析
反映全国或地区、税种、行业税收总量等宏观领域税收与经济总量的关系
包括税收与经济关系研究、税源测算、纳税能力估算等
运用税负比较、弹性分析等手段从宏观层面揭示税收增长与经济发展是否协调、税源管理和征收情况是否正常。
微观分析
反映微观领域税款征收入库情况
通过对企业生产经营活动的监控分析、与同行业平均税负比较以及纳税评估等手段
及时发现企业财务核算和纳税申报中可能存在的问题
发现征管的薄弱环节
进而提出堵塞漏洞、加强征管的建议。
（二）按照分析内容
纳税评估税负分析
可进一步分为宏观税负分析和微观税负分析
宏观税负分析
包括地区税负、税种税负、行业税负等分析
如地区税收总量与地区生产总值对比
工商业增值税与工商业增加值对比
企业所得税与企业利润对比
行业税收与相关经济指标对比等
反映宏观层面的税负情况
微观税负分析
是针对企业层面的税负分析
通常采取同行业税负比较的方式
揭示企业税负与同行业税负的差异
查找税收征管漏洞。
税收弹性分析
可进一步分为总量弹性分析和分量弹性分析
总量弹性分析
是从全国（地区）税收总量和经济总量上做弹性分析
分析税收增长与经济增长是否协调
分量弹性分析
是从税种、税目、行业以及企业税收等
分量上与对应税基或相关经济指标进行细化的弹性分析
分析税收增长与经济增长是否协调
要注意剔除税收收入中特殊因素的影响
以免因特殊增收减收因素影响真实的弹性
掩盖税收征管中的问题。
税源分析
通过企业生产经营活动的投入产出和税负率等指标的分析对企业财务核算和纳税申报质量进行评判
利用工商、银行、统计以及行业主管等外部门数据，细致测算判断企业税源状况
通过对宏观经济数据的分析
开展税种间税基关系的研究
开展增值税、企业所得税等主要税种的纳税能力估算
从宏观层面
测算分析各地税源状况和征收率
减少税收流失。
税收关联分析
对有相关关系的各种税收、税源数据进行对比分析
包括
发票销售额与申报表应税销售额
申报应征税收与入库税款和欠税
增值税与所得税
宏观经济和企业财务经营状况与税收
税源等关联数据分析
有效地发现企业纳税申报
税款征收和入库中存在的问题
（三）按照分析形式
常规分析
主要反映当期（月、季、年）税收收入的总体情况和形势
其主要内容有
准确判断和客观描述税收收入形势
深入透彻分析税收增减变化的原因
进行各主要税种、行业的税收与相关经济情况的对比分析
发现税源变动、征收管理以及政策执行中存在的问题
预测收入趋势，提出加强税收管理、完善税收政策的措施建议。
专题分析
主要对税收中特定问题或现象进行分析
通常包括
对问题或现象进行客观描述
对问题或现象产生的根源进行分析
对发展趋势做出预测
提出改进的措施建议。
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