审计知识审计独立性和缺陷思维导图
简要介绍审计知识审计独立性和缺陷的有关内容
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思维导图大纲
审计独立性和缺陷思维导图模板大纲
值得关注的 内控缺陷
内控缺陷含义
1,某些内控设计,执行/运行不能及时防发纠财报错报2,缺少必要内控
值得关注内控缺陷含义
职业判断,认为足够重要,值得治理层关注,内控一个或多个缺陷组合
与两层通报缺陷
应书面形式及时向治理层通报
书面沟通
还应及时向相应层级MNG通报
应向MNG通报的缺陷
已向/拟向治理层通报的缺陷，除非不适合向MNG通报
职业判断认为足够重要值得MNG关注
书面沟通内容
缺陷描述,潜在影响解释,能够使两层充分了解沟通背景的充分信息
特别说明事项
CPA目的是对财报发表审计意见
AW包括考虑与财报编制相关内控,目的是适合具体情况AP,非对内控有效性发表意见
报告事项仅限于审计过程中识别出、认为足够重要的缺陷
CPA的独立性
对独立性不利影响(自身利益,自我评价,过度推介,密切关系,外在压力产生不利影响)
不利影响
法律法规和职业规范规定,UUA及会计师事务所防范措施
三层防火墙
若UUA是 上市实体还需沟通
就项目组成员,所里其他人员及所和网络事务所按照职业道德要求保持独立性做声明
职业判断认为存在的所有影响独立性的关系和事项
所有关系和事项
为消除对独立性不利影响或将其降至可接受水平以采取的相关防范措施
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