财务知识审计RA程序和项目组谈论思维导图
简单介绍财务知识审计RA程序和项目组谈论的内容
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思维导图大纲
RA程序和项目组谈论思维导图模板大纲
RA程序
定义
为了解UUA及环境,识别和评估财报中风而实施的AP
目的
财报层次中风+3类认定层次中风
内容
询问MNG及UUA内部其他人员
管理层及财务负责人
关注主要问题+财务状况/经营成果/现金流量+影响财报重大交易事项+其他重要变化
治理层
财报编制环境
内审人员
针对内控设计和运行有效实施的内部AP+mng是否根据内审结果采取适当应对措施
参与生成、处理/记录复杂或异常交易员工
评价选择和运用某项会计政策恰当性
内部法律顾问
诉讼+遵守法律法规情况+舞弊/舞弊嫌疑+产品保证+售后责任+业务合作伙伴安排等
营销或销售人员
了解UUA营销策略变化+销售趋势+客户合同安排
实施分析程序
观察和检查
观察经营活动+检查文件、记录和内控手册+阅读两层编制的报告+实地查看生产经营场所和厂房设备+穿行测试
项目组内部讨论
实质
专业工作要求,整个AW应内部讨论+整合内部资源,保持职业谨慎,确保AR质量提高审计效率
目的
了解各自负责领域由舞错导致的财报中风+了解各自实施AP结果对其他方面影响
内容
UUA经营风险+财报易错报领域及错报方式（特别舞弊导致重大错报可能性）
人员/时间/方式
（关键成员+特殊技能专家）/（整个审计过程持续交换财报重大错报可能性信息）/强调整个过程保持职业怀疑
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