财务知识审计RA程序思维导图
简单介绍财务知识审计RA程序的内容
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思维导图大纲
RA程序思维导图模板大纲
询问
对象
两层+内审+内部其他人员
询问治理层
是否知悉舞弊事实/嫌疑/指控+如何监督MNG（识别和对应舞弊和相关内控）
询问管理层
如何评估识别应对舞弊风险+就舞弊风险识别和应对过程祥治理层通报
经营理念和道德观念想员工通报+是否知悉舞弊事实/嫌疑/指控
询问内审
是否知悉舞弊事实/嫌疑/指控+舞弊风险看法+特定内审活动
询问其他人员
是否知悉舞弊事实/嫌疑/指控
分析程序
内容
评价实施分析程序时识别出的异常和偏离预期的关系,是否表明存在由舞弊导致的中风
财务比率分析
存货,固定资产,应收账款周转率和账龄分析
营运能力
毛利率,净利率，净资产利润率,固定资产利润率
盈利能力
收入/净现金流比率(无现金流的收入可能为虚构,两者趋势一致性)
现金流
比较参考数据
历史同期+行业平均水平+财务预测或规划
纵向/横向/预测
观察和检查
意义
支持前面的询问结果+提供有关UUA及其环境信息
内容
UUA经营活动/文件记录和内控手册/两层编制的报告/生产经营场所和厂房设备
其他信息
途径
对UUA及其环境了解/项目组成员讨论/客户接受和保持过程中/为UUA提供其他服务
综合询问和分析程序 综合评价所获取信息
是否表明存在舞弊风险
各种信息是否相互佐证，如不一致，调查
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