财务知识审计沟通和处理程序思维导图
简单介绍财务知识审计沟通和处理程序的内容
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思维导图大纲
沟通和处理程序思维导图模板大纲
识别和 评估中风
A RP施加支配性影响情形
RP否决两层作出的重大经营决策
否决决策权
重大交易需经RP的最终批准
重大交易决策权
对RP提出的业务建议,两层未曾或很少进行讨论
听从业务建议
对涉及RP(或与RP关系密切的家庭成员)的交易,极少进行独立复核和批准
存在A时,可能表明存在 舞弊特别风险情形
异常频繁变更高管或专业顾问,可能表明UUA为RP谋取利益而从事不道德/虚假交易
利用中间机构从事商业理由难判断重大交易,可能表明RP通过控制中间机构从中获利
有AE显示RP过度干涉/关注会政选择/重大会估作出,可能表明有虚假财务报告
评价会计 处理和披 露及其他AP
评价会 处和披露
识别出RP关系及交易是否已按照适用财报编制基础得到恰当会处和披露
恰当处理
RP关系及交易是否导致财报未实现公允反映
财报公允
其他AP
获取书面声明 适用标准对RP有规定
已向CPA披露了全部已知的RP名称和特征,RP关系及其交易
已按适用标准规定,对RP关系及交易进行了恰当的会处和披露
与治理层沟通
mng有/无意未向cpa披露RP关系或重大RP交易
mng未披露RP
识别出的未经适当授权和批准的,可能产生舞弊嫌疑的重大RP交易
舞弊RP交易
cpa与mng在按照适用标准的规定披露重大RP交易方面存在分歧
意见分歧
违反适用的法律法规有关禁止或限制特定类型RP交易的规定
违法/限制交易
在识别uua最终控制方时遇到的困难
识别出UUA最终控制方遇到的困难
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