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财务审计CPA对财报舞弊责任 和审计舞弊的目标思维导图

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简单介绍财务审计CPA对财报舞弊责任和审计舞弊的目标的内容

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思维导图大纲

CPA对财报舞弊责任 和审计舞弊的目标思维导图模板大纲

对财报整体是否不存在由于舞误导致的重大错报获取合理保证

舞弊导致的中风>错报导致的中风+MNG舞弊导致的中风>员工舞弊导致的中风

舞弊导致重大错报源于事项

伪造证明/故意漏记交易/故意提供虚假陈述/串通舞弊/其他手段

针对财报中风,CPA通过设计实施恰当AW将面临AR降至可接受低水平

恰当AW-按审计准则 审计固有限制无法将中风降至0

CPA在整个审计过程保持职业怀疑

考虑MNG凌驾控制之上可能性

MNG凌驾内控

认识到对发现错误有效AP未必对发现舞弊有效

AP对舞弊和错误不同效力

考虑信息可靠性及与之生成和维护相关控制

信息可靠及相关内控

不应受以前对两层正直判断影响

MNG诚信

文件记录可能伪造/条款变动

直接向第三方函证+利用专家评价真伪+其他适当AP

除非相反理由存在 否则可将文件记录作为真品

审计舞弊目标

识别和评估由舞弊导致财报中风

识别和评估(链接第7章)

设计和实施恰当应对措施,针对评估舞弊的中风,获取充分适当AE

应对舞弊中风

恰当应对审计过程中识别的舞弊/舞弊嫌疑

应对识别出的舞弊

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