财务审计客户关系和具体业务接受与保持思维导图
简单介绍财务审计客户关系和具体业务接受与保持的内容
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思维导图大纲
客户关系和具体业务接受与保持思维导图模板大纲
总体要求
应制定有关政程,以合保只在下列情况才能接受/保持客关和具体业务
AF及PT能够胜任该项业务并具有执行其必要的素时资
必要素时资
AF及PT能够遵守相关职业道德要求
职业道德
AF及PT已考虑客户诚信,无信息表明客户缺乏诚信
客诚
评价客诚
要求
了解客诚,拒绝不诚客户以降低业务风险
了解程度通常将随着与该客户关系的持续发展而增加
了解当考虑事项
主要股东,关键管理者,治理层+经营性质+对会准内控环境态度
收费尽可能低+工作范围不适当限制+洗钱等刑事犯罪+变更AF理由+关联方
评价客诚途径
与为其提供专业会服现任/前任进行沟通并与其他第三方讨论
前任/现任第三方
询问AF其他人员/金融机构、法顾和其同行等第三方
从相关数据库中搜索其背景信息
相关数据库
评价素任时资影响事项
AF人员是否熟悉相关行业/业务对象
行业或业务对象熟悉
是否了解相关监管要求/报告要求/具备有效获取必要技知能力
监管报告要求必要技知
是否拥有足够的具有必要任素人员
专业胜任能力和素质
需要时是否能够得到专家的帮助
专家帮助
如需项目QC复核,是否具备符合标准和资格要求的复核人员
QC复核人员
是否能够在提交报告的最后期限内完成业务
最后期限内完成
评价其他 事项影响
本期/以前 业务发现
守法经意淡薄/内控环境恶劣/对业范施加重大限制/存在其他严重影响业执情形
应考虑其对保持客关可能造成的影响+必要时终止关系
获知重要信息
该信息若在接受前获知可能导致AF拒绝该业务
政程
该业务环境职责和法责,是否要求AF向委托人/监管机构报告
解约或同时解除该项业务约定和客户关系的可能性
解约/客关时考虑
与客户适当级别mng和治理层讨论AF据有关事实和情况可能采取的适当行动
如确定解约/同时解约及其客关是适当的,AF应就解除情况及原因与其适当级别mng和治理层讨论
考虑是否存在2座山的规定,要求AF应保持现有的客关/向监管机构报告解除情况及原因
记录重大事项及其咨询情况,咨询结论和得出结论的依据
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