财务审计库存现金审计思维导图
简单介绍财务审计库存现金审计的内容
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思维导图大纲
库存现金审计思维导图模板大纲
实质性AP
计
核对日记账与总账+检查非本位币现金折算汇率及折算金额
日记账出纳;总账总账会计
存/计/权+完/计/权
监盘库存现金
监盘
完/计
分析日常库存余额是否合理（限额管理)+关注大额未缴存现金
余额审查+大额未缴审查
存/计+完/计
抽查大额现金收支→原始凭证齐全,内容完整,授权,与记账凭证相符,恰当期间？
关注大额收支
存/计+完/计
抽查资负日前后若干天、一定金额以上现金收支凭证截止测试
一定金额收支截止测试
列
在财报中是否恰当列报
列报
现金监盘
目的+参加人员+时间
证实现金是否存在+出纳+会计主管+CPA+最好上午上班前/下午下班时
范围+监盘方式
一般包括UUA各部门经管现金+突击进行
监盘过程
制定《监盘计划》,确定监盘时间,出纳集中现金至保险箱+办妥手续的收付凭证登入《现金日记账》+存放部门2处以上的，同时盘点
监盘计划和准备
审阅《现金日记账》+与现金收付凭证核对
确保账面数额准确
出纳据《现金日记账》加计累计数额，结出现金余额
结出账面余额
盘点现金实存数+CPA编制《库现监盘表》分币值、面值列示
盘点
盘点金额VS日记账余额,若有差异,找原因提请调整/无法找原因,管理权限批准后调整
账实核对
若有冲抵借条、未体现支票、未做报销原始凭证，在《监盘表》注明，必要提请调整
借条、未体现支票、原始凭证冲抵
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