财务审计货币资金审计思维导图
简单介绍财务审计货币资金审计的内容
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思维导图大纲
货币资金审计思维导图模板大纲
岗位分工及授权批准
出纳岗位职责
现金收付,银行结算,资金日记账核算,不兼任稽核,会计档案保管,收支费债权/务登记
授权审批制度
企业应明确审批人资金业务授权批准方式,权限,程序,责任和相关控制措施
货币资金支付程序
支付申请+支付审批+支付复核+办理支付
货币资金支付的集体决策
重要资金支付业务+集体决策和审批+建立责任追究制度
对货币资金接触限制
严禁未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金
现金和银存管理
库存现金管理
限额管理+明确现金开支范围+不坐支+不私立小金库
银行存款管理
专人定期核对银行账户，每月至少1次+定期编制《银余调节表》出纳不得兼任
票据及印章管理
票据管理
各种票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节职责权限和程序明确+专设登记簿记录，以防空白票据丢失和被盗用
印鉴管理
加强银行预留印鉴管理+财务专业章专人管理+个人名章本人/授权人保管+严禁一人保管支付款项全部印章
银行预留：财务章+法人章
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