财务审计评价舞弊风险因素思维导图
简单介绍财务审计评价舞弊风险因素的内容
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思维导图大纲
评价舞弊风险因素思维导图模板大纲
动机或压力
财务稳定性/盈利能力受经济环境 行业状况/UUA经营情况威胁
市场、竞争、技术、利率、客户需求、行业状况、总体经济环境
经营亏损导致破产风险/遭恶意收购/丧失抵押品赎回权
财报显示盈利或利润增长，现金流经常为负/经营活动不能产生现金流入
与行业比高速增长/异常盈利能力+新发布会计准则、法律法规、监管要求
第三方要求/预期
盈利能力/增长能力存在预期,融资压力,上市要求,偿债压力+重大交易需求
二层个人财务收UUA财务业绩影响
在UUA拥有重大经济利益,相当部分报酬取决目标实现,为公司债务担保
受更高级管理层、治理层对财务/经营指标过高要求（销售业绩、盈利能力）
机会
所处行业/业务性质
UUA强势导致不适当/不公允交易,资负收费需重大估计,重大异常/高度复杂交易
重大跨镜交易,不具备合理商业理由商业中介安排,避税天堂国家/地区设立账户/子公司
组织结构复杂/不稳定
控制性权益难以确定,组织机构过于复杂,高管、法律顾问、治理层频繁更换
浑水摸鱼
MNG监督失效
管理层由1人或少数人控制，缺乏补偿性控制（VS主导控制）+治理层监督监督无效
内控要素存在缺陷
对控制监督不充分+会计内审/IT人员不能胜任而频繁更换+会计系统和信息系统无效
态度/借口
MNG态度不端/缺乏诚信
价值观/道德标准传递,非财务管理人员过度参与会计政策/估计确定
违法记录+不切实际承诺+避税+缺乏士气+关注股票+未及时纠正内控缺陷
MNG与前任/现任CPA关系紧张
常与cpa争议/不合理要求/限制接触/盛气凌人试图影响CPA工作范围,选择和保持
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