财务审计循环特点思维导图
简单介绍财务审计循环特点的内容
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思维导图大纲
循环特点思维导图模板大纲
接受”客户订购单"
业务员接受“客户订购单"+销售经理授权审批
销售单管理部门据”客户订购单“编制联系编号编号”销售单“
批准赊销信用
信用经理按赊销政策进行信用批准，复核”订购单“并在”销售单“上签字
集体决策+对超既定信用政策规定范围特殊交易
信用批准目的降低坏账风险+职责分离（信用部门与销售部门）
按“销售单”供货
仓库部门据已批准”销售单“供货+仓库部门编制连续编号“出库单”
按“销售单”装运商品
发运部门据已批准“销售单”装运商品+职责分离（发运部门与仓库部门）
向客户开具发票
独立检查是否存在"发运凭证"和相应批准"销售单"+账单部门职员编制每张发票前
据授权批准”商品价目表“开具+独立检查发票计价和计算正确性
发运凭证商品总数与发票上总数比较
记录销售环节
据销售发票记录+附有有效”发运凭证“和”销售单“
控制所有事先连续编号销售发票+独立检查已处理发票销售金额与会计记录一致性
职责分离（记录销售与处理销售交易其他功能）+有关记录接触限制
定期独立检查应收账款明细账与总账一致性
定期向客户寄送对账单（要求例外情况向未执行和记录销售的会计主管报告）
办理和记录现金、银行存款收入
办理和记录销售退货、销售折扣与折让
提取坏账准备授权控制+注销坏账授权控制
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