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财务审计销售交易实质性AP思维导图
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U316344033 浏览量：22022-11-14 21:19:47
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简单介绍财务审计销售交易实质性AP的内容
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思维导图大纲
销售交易实质性AP思维导图模板大纲
销售交易真实性
未发货已入账
逆查高估+营业收入明细账抽取几笔分录→发运凭证及其他佐证
发运凭证存疑再追查→存货永续盘存记录
销售交易重复入账
检查交易重号、缺号
虚构销售交易
明细账和销售分录对应销售单，检查是否赊销批准+发货审批
考虑重要交易和客户经营场所、财务状况和股东情况专门开展独立调查
追查应收账款明细账贷方发生额，结果是注销坏账或长时间未收回
销售交易完整性
检查凭证编号顺序查明发运凭证均归档
顺查低估+发货部门档案抽取部分发运凭证→销售发票副本、营业收入明细账
内控不健全（如无发运凭证追查之营业收入明细账独立核查程序）有必要测试完整性
上市公司审计侧重检查高估资产与收入，通常无需对交易完整性进行细节测试
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