财务审计项目QC复核思维导图
简单介绍财务审计项目QC复核的内容
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思维导图大纲
项目QC复核思维导图模板大纲
定义
AF挑选不参该业务人员,在出AR前对PT做的重判和准备报告时形成的结论做客评过程
对象
all上市实体财报审计+符合标准的all其他历史FD审计/审阅,其他鉴证及相关服务业务
方法
与PP讨论+复核财报/其他业务对象信息及报告,尤其考虑报告是否适当
选取与PT做出重判及形成结论有关的工作底稿进行复核
范围
PT就具体业务对AF独立性做出的评价
独立性
在审计过程中识别的特别风险及采取的应对措施
特别风险
做出的判断,尤关于重要性和特别风险的
职业判断
是否已就存在的意分,其他疑难问题/争议事项进行适当咨询及咨询得出的结论
咨询
在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况
错报
拟与2层及其他方面沟通的事项
审计沟通
所复核的AWP是否反映了针对重判执行的工作，是否支持得出的审计结论
all重判AWP
拟出具的AR的适当性
AR适当性
时间
应在业务过程中的适当阶段及时实施以使重大事项在AR前得到满意解决
资格标准
履责所需技术资格含必要经验和权限+在不损客观性前提下,提供业务咨询的程度
客观性
如可行,不由PP挑选+复核期间不以其他方式参与该业务+不代替PT进行决策+其他
记录
QC已执行,出报告前完成,复核人未发现任何未解事项使认为PT所做重判和结论不恰当
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