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财务审计针对认定层次中风进一步AP思维导图
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U316344033 浏览量：02022-11-14 21:36:44
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简单介绍财务审计针对认定层次中风进一步AP的内容
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思维导图大纲
针对认定层次中风进一步AP思维导图模板大纲
含义和要求
含义：CPA针对三类认定层次中风实施的AP。含CT和实质性AP
要求：进一步AP的三维应与评估的认定层次中风具备明确对应关系
设计时考虑因素
风险重要性（如收入舞弊）
重大错报发生可能性
涉及的三类的特征（如存货应计提跌价准备）
UUA采用特定控制性质（如防出纳挪用现金要求货款银行方式结算）
CPA是否拟获取AP证明内控运行有效
特别考虑
实质性还是综合方案，所有重大各类交易、账户余额和披露都应设计实施实质性AP
进一步AP性质
含义
进一步AP的目的和类型
目的
CT
内控运行有效性
实质性AP
认定层次重大错报
类型
7程序
进一步AP时间
何时实施或AE使用的期间或时点
进一步AP范围
进一步AP 的数量：抽取的样本量+某控制活动观察次数
沪公网安备 31011502019485号
上海工商