财务会计知识QC思维导图
会计师事务所业务QC主要包括两大部分
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思维导图大纲
会计师事 务所业务QC思维导图模板大纲
业务执行
含义
AF委派PT按照2座山的规定执业,使AF和PP能够出具适合具体情况的报告
指监复
总体要求
书/电手册,软件工具标准化AWP及行业和特业对象指南材料,byQC政程保持QS一致性
指导 具求
PP让PT所有成员都了解拟执行工作目标
了解工作目标
PT应当通过适当的team工作和培训,使经验较少成员清楚了解所分派工作的目标
经验少
监督具要
pp监督成员能否顺利完成+成员胜素足够时间完成+重大问题+咨询事项
复核 具要
是否已按2座山的规定执行工作+重大事项是否已提请进一步考虑
2座山+重大事项提请
相关事项是否已进行适当咨询,由此形成的审计结论是否已得到记录和执行
咨询
是否需要修改已执行AW的三维
修改AW三维
已执行的AW是否支持形成的结论，并得以适当记录
已AW支持形成的结论吗？
已获取的AE是否充适以支持报告+业务程序的目标是否已实现
AE充适+目标
咨询
总体要求
合保就疑难问题/争议进行适当咨询+合保能够获取充分的资源进行适当咨询
合保咨询的性范及咨询形成的结论得以记录,并经咨询者和被咨询者认可
形成记录
合保咨询形成的结论得到执行
得到执行
具体要求
良好咨询文化/合理确认咨询事项和被咨询者/充分提供相关事实/外部咨询/完整记录
意见分歧
对出具 AR影响
只有意见分歧问题得到解决,PP才能出具AR
解决前,如PP出具AR有失cpa应有谨慎且易导致出具不恰当AR,难合保实现QC目标
AWP
归档期限+保存期限
业务报告日后60天内+业务报告日期起保存10年
管理要求
安全保管AWP并对其保密+保证其完整性+便于使用和检索AWP+按规定期限保存
保密
取得客户的授权,未经其许可,不可泄密,除诉讼备材和证据或监管机构报告违法行为
接受cpa协会和监管机构依法进行的质检
AWP的完整性,使用与检索
清晰显示其生修复的时间和人员
业务all阶段尤其PT成员共享信息/通过网络将信息传递,保护信息的完整性
防止未经授权改动+仅允许PT和其他经授权的人员为适当履责而接触
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