财务会计知识内审工作思维导图
利用内 审工作主要包括5个方面
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思维导图大纲
利用内 审工作思维导图模板大纲
考虑利用原因
必须了解内审,因其是内控重要组成部分
必须了解
考虑内审有利于评估财报中风及对AP的影响
评估中风和影响AP
了解和评估内审,利用其可信赖的工作成果减少不必要重复劳动提高效率
效率
利用内审不能 减轻审计责任
CPA应对其发表的AO独立担责
内审独立性和客观性无法达到CPA审计要求,重大事项应独立做职业判断,不应完全依赖
审计过程涉及职业判断，均应由CPA负责执行
中风评估,重要性水平、 样品规模,会计政策估计评估
利用的 审计目标
确定是否利用+多大程度上利用其特定工作
第1个目标
若利用，确定该项工作是否足以实现审计目的
第2个目标
第1个目标
确认内审工作是否足以实现审计目的
第1个判断
若足以实现审计目的,内审工作对AP三维产生的预期影响
第2个判断
第1个判断
内审客观性+人员专业胜任能力
客观性+专业胜任能力
内审人员工作时是否可能保持应有职业关注
职业关注
内审人员和CPA是否可能有效沟通
沟通
第2个判断
内审人员已执行或拟执行特定工作性质和范围
内审工作性质范围
针对特定类别交易、账户余额和披露认定层次中风
认定层中风
评价支持相关认定AE时,内审人员主观程度
内审人员主观程度
第2个目标
内审工作是否由经过充分技术培训且精通业务人员执行
人员素质
内审工作是否得到适当监督、复核和记录
被监督、复核和记录
内审是否获取充分适当AE使其能得出合理结论
AP充分适当性
内审得出的结论是否恰当,编制的报告是否与已执行工作结果一致
报告与工作 结果一致性
内审披露的例外或异常事项是否得到恰当解决
例外或异常解决情况
沪公网安备 31011502019485号
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