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Chihiro

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2022-11-15 18:24:27

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项目QC复核主要包括8个部分

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项目QC复核思维导图模板大纲

定义

AF挑选不参该业务人员,在出AR前对PT做的重判和准备报告时形成的结论做客评过程

对象

all上市实体财报审计+符合标准的all其他历史FD审计/审阅,其他鉴证及相关服务业务

方法

与PP讨论+复核财报/其他业务对象信息及报告,尤其考虑报告是否适当

选取与PT做出重判及形成结论有关的工作底稿进行复核

范围

PT就具体业务对AF独立性做出的评价

独立性

在审计过程中识别的特别风险及采取的应对措施

特别风险

做出的判断,尤关于重要性和特别风险的

职业判断

是否已就存在的意分,其他疑难问题/争议事项进行适当咨询及咨询得出的结论

咨询

在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况

错报

拟与2层及其他方面沟通的事项

审计沟通

所复核的AWP是否反映了针对重判执行的工作，是否支持得出的审计结论

all重判AWP

拟出具的AR的适当性

AR适当性

时间

应在业务过程中的适当阶段及时实施以使重大事项在AR前得到满意解决

资格标准

履责所需技术资格含必要经验和权限+在不损客观性前提下,提供业务咨询的程度

客观性

如可行,不由PP挑选+复核期间不以其他方式参与该业务+不代替PT进行决策+其他

记录

QC已执行,出报告前完成,复核人未发现任何未解事项使认为PT所做重判和结论不恰当

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