财务会计知识违反行为思维导图
对识别出或怀疑的 违反行为的报告主要包括两大部分
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思维导图大纲
对识别出或怀疑的 违反行为的报告思维导图模板大纲
与治理层沟通
总体要求
除非治理层全部参与管理,否则应与其沟通
必要性
不必沟通明显不重要事项
例外事项
书面形式或口头,但应形成沟通记录,提请签字确认
沟通方式
若治理层已获知可不沟通，但应获取其已获知AE
特殊情况
违反行为严重 沟通要求
故意或重大的违反行为,应尽快与治理层沟通
治理层沟通
若涉及管理/治理层，应向UUA审计委员会/监事会等更高级结果通报， 若认为UUA可能不会做出反应或不确定向谁报告,考虑是否正征询法律意见
更高级别 法律意见
出具AR时特殊考虑
考虑违反的影响
若认为违反对财报具有重大影响，要求在财报中予以恰当放映
要求恰当反映
若在财报中恰当反应了，应出具无保留意见AR
恰当反映了
若未恰当反应，应出具保留意见/否定意见
没恰当反映
考虑审计范围限制影响
若因管理/治理层阻挠无法获取充分适当AE,以评价是否存在/可能存在对财报重大影响的违反行为，应据范围受限的程度，发表保留/无法表示意见
若受到除管理/治理层以外的其他限制而无法确认其影响,应评价其对审计意见的影响
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