针对认定层次 中风进一步AP主要包括四个方面
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针对认定层次 中风进一步AP思维导图模板大纲
含义:CPA针对三类认定层次中风实施的AP。含CT和实质性AP
要求:进一步AP的三维应与评估的认定层次中风具备明确对应关系
设计时考虑因素
风险重要性(如收入舞弊)
重大错报发生可能性
涉及的三类的特征(如存货应计提跌价准备)
UUA采用特定控制性质(如防出纳挪用现金要求货款银行方式结算)
CPA是否拟获取AP证明内控运行有效
特别考虑
实质性还是综合方案,所有重大各类交易、账户余额和披露都应设计实施实质性AP
含义
进一步AP的目的和类型
目的
CT
内控运行有效性
实质性AP
认定层次重大错报
类型
7程序
何时实施或AE使用的期间或时点
进一步AP 的数量:抽取的样本量+某控制活动观察次数
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