政府审计：金融审计思维导图
政府审计中金融审计的论述
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思维导图大纲
政府审计：金融审计思维导图模板大纲
金融审计概述
内涵
审计机关依法对国有金融机构的财务收支以及资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性所进行的审计监督
金融审计与金融监管的关系
联系
金融审计是金融监管的一个组成部分，二者的最终目标是一致的
区别
监管职责不同
监管监管的侧重点不同
涉及的范围不同
监管方式和手段不同
发展历程
财务收支审计阶段
资产负债损益审计阶段
风险审计阶段
对象
对中央银行的财务收支及银监会、保监会、证监会等监管机关预算执行情况
国有和国有资本占控股或者主导地位的金融机构的资产、负债、损益
主要内容
检查资产质量
检查业务经营的合规性
检查盈亏真实性
检查重大经营决策
揭露重大违法违纪案件线索
商业银行审计
审查资产负债管理的有效性和真实性
审查损益的真实性
审查有价证券业务的合法性和真实性
审核会计报表填列的真实性和合法性
法定准备金制度和存贷款利率的真实性和合法性
审计与评价商业银行内部控制制度
保险业务审计
审查保险展业、防灾和理赔工作是否做到合法、合理、真实和有效
审查财务收支和各项经济活动是否正确、真实与合法
审查是否管好用好流动资金
审查固定资产管理情况
审查专项基金提取情况
审查偿付能力情况
审查内部控制的健全性及有效性
证券业务审计
审计范围
证券交易所
证券登记结算机构
证券监督管理机构
证券公司
证券经纪业务
证券承销与保荐
证券自营
证券资产管理
证券投资咨询
经纪业务审计
对经纪业务内部控制进行测试和评价
检查客户保证金的支付、利息的计算是否正确，是否存在挪用客户保证金现象
检查交易费用的计算是否正确，税金计算是否准确
检查和核对报告日资产负债表中客户保证金的真实性
确认财务报表中的有关披露是否符合相关法规的要求
投资银行业务审计
对投资银行业务内部控制进行测试和评价
对投资银行业务的合规性进行审计
根据承销业务协议等，核实投资银行手续费收入的真实、完整，验证资产负债表中投资银行业务科目的真实性
抽查公司承担的项目档案，结合上市公司发布的市场信息，总体评价投资银行业务的执业质量
自营业务审计
对自营业务内部控制进行测试和评价
对自营业务授权、规模、资金来源、自营账号的管理和使用等情况进行检查
检查证券交易的合法性及相关会计记录的准确性
检查证券收益是否完整、准确地得到反映
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