偿债能力分析脑图思维导图
短期和长期偿债能力分析内容讲解
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思维导图大纲
偿债能力分析思维导图模板大纲
短期偿债能力分析
短期偿债能力静态分析
流动比率
流动比率=流动资产/流动负债*100%
速动比率
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债*100%
现金比率
现金比率=货币资金/流动负债*100%
现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债*100%
短期偿债能力动态分析
企业支付能力系数
期末支付能力系数=期末货币资金金额/逾期未付款项数额*100%
近期支付能力系数=近期能够使用来支付的资金/近期需要支付的各种款项*100%
现金到期债务比率
现金到期债务比率=经营活动现金流量净额/本期到期债务
短期偿债能力行业分析
现金流动负债比率
现金流动负债比率=经营活动现金流量净额/平均流动负债
速动资产够用天数
速动资产够用天数=速动资产/预计每天营业所需的现金支出
长期偿债能力分析
资产规模对长期偿债能力影响分析
资产负债率和有形资产负债率的计算
资产负债率
资产负债率=负债总额/资产总额*100%
有形资产负债率
有形资产负债率=负债总额/(资产总额-无形资产)*100%
有形资产债务率=负债总额/有形资产总额
有形资产总额=资产总额-(无形资产+递延所得税资产+长期待摊费用)
股东权益比率和权益乘数的计算
股东权益比率
股东权益比率=股东权益总额/资产总额*100%
股东权益比率=1-资产负债率
权益乘数
权益乘数=资产总额/股东权益总额
权益乘数=1/ (1-资产负债率)
权益乘数=1+产权比率
产权比率(净资产负债率) 的计算
产权比率=负债总额/股东权益总额*100%
产权比率=资产负债率/ (1-资产负债率)
净资产负债率=负债总额/所有者权益总额*100%
有形净值债务率
有形净值负债率=负债总额/(净资产-无形资产) *100%
有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)*100%
资产负债率、产权比率和权益乘数三者之间的关系
资产负债率+1/权益乘数=1
权益乘数-产权比率=1
1/资产负债率-1/产权比率=1
固定长期适合率和固定资产与非流动负债比率
固定长期适合率
固定长期适合率=固定资产净值/(股东权益总额+非流动负债总额) *100%
固定长期适合率和固定资产与非流动负债比率的计算
固定资产与非流动负债比率=固定资产净值/非流动负债总额
资产非流动负债率的计算
资产非流动负债率=非流动负债总额/资产总额*100%
有形资产非流动负债率=非流动负债总额/{有形资产总额(资产总额-无形资产) }*100%
非流动负债营运资金比率的计算
非流动负债营运资金比率=(流动资产-流动负债) /非流动负债*100%
盈利能力对长期偿债能力影响分析
销售利息比率
销售利息比率=利息费用/营业收入*100%
已获利息倍数
已获利息倍数=(利润总额+利息支出) /利息支出
利息保障倍数=息税前利润/利息支出总额*100%
补充
债务本息保证倍数=息税前利润/{利息费用+年度还本额/(1-所得税税率) }
债务本息保证倍数=(息税前营业利润+折旧) /{利息+本金额/ (1-所得税税率) }
固定费用保证倍数=息税前利润/{利息+租金+优先股利/(1-所得税税率) +偿债基金/ (1-所得税税率) }
固定费用保障倍数=(息税前营业利润+折旧+租赁费用) /{利息总额+租赁费用+本金额/(1-所得税税率) }
现金流量长期偿债能力影响分析
到期债务本息偿付比率
到期债务本息偿付比率=经营活动现金流量净额/本期到期债务本息*100%
强制性现金支付比率
强制性现金支付比率=现金流入总量/ (经营活动现金流出量+偿还到期本息付现) *100%
现金债务总额比率
现金债务总额比率=经营活动现金流量净额/负债平均余额*100%
利息现金流量保证倍数
利息现金流量保证倍数=经营活动现金流量净额/利息费用
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