年度汇算清缴退税和补税的会计分录怎么做？思维导图

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

企业在按照缴纳季度所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

企业在进行缴纳年度汇算清应缴税款时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

企业在进行重新分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款

贷：以前年度损益调整

企业在进行重新分配利润时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款

免税企业：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用