母公司和子公司的往来账会计分录是什么？思维导图

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母公司和子公司的往来账会计分录是什么？思维导图

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泪尽

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2022-12-28 20:53:18

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母子公司是两个独立的法人单位，可以各自进行经营活动，当母公司和子公司之间有账务往来时，一般通过其他应收款科目核算，相关的会计分录怎么做？

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母子公司往来账分录

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母公司和子公司的往来账会计分录是什么？思维导图模板大纲

母子公司往来账的会计分录

1、母公司汇款给子公司，

母公司分录：

借：其他应收款

贷：银行存款

子公司分录：

借：银行存款

贷：其他应付款/短期借款（根据用途性质入账）

2、如果由母公司发放子公司员工的工资，子公司不需要做工资表，只要通过往来科目核算就可以，但要代扣代缴个人所得税。

母公司分录：

借：其他应收款--代发工资

贷：银行存款

子公司分录：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款--母公司代垫工资

其他应付款--代扣代缴个人所得税

如果母公司已经代扣代缴了个人所得税：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款

其他应收款是什么？

其他应收款是企业应收款项的重要组成部分，是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。其他应收款主要包括以下内容：应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项；备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；存出保证金，如租入包装物支付的押金；预付账款转入；购买股票后应收的包括在股票价格中的已宣告发放的股利;其他各种应收、暂付款项。其他应收款的借方表示资产的增加，贷方表示资产的减少。