月末结转增值税的会计分录如何编制？思维导图

1.当销项税额大于进项税额，相关会计分录编制如下：

借：应交税费——应交增值税（销项税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

同时：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

2.月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税，相关会计分录编制如下：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

下期交纳时，相关会计分录编制如下：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3.月份终了，企业计算出当月多交的增值税，相关会计分录编制如下：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：

借：银行存款

贷：应交税费——未交增值税

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为以下三种类型：

1.生产型增值税：扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款。

2.收入型增值税：只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。。

3.消费型增值税：允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。