预缴企业所得税如何写会计分录？思维导图

在月末或者季度末计提企业所得税时的会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

在计提的同时进行结转的分录

借：本年利润

贷：所得税费用

实际缴纳企业所得税的会计分录如下：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

1、企业所得税是以月、季、年进行缴纳，在年终的时候进行汇算清缴，多退少补。

2、纳税年度

（1）纳税年度是以公历年为单位进行计算，通常是指每年的1月1日起至12月31日止

（2）如果一个企业的实际经营活动的时间不满足一个会计年度，这种情况下，企业按照实际经营的时间为一个单位，作为一个会计年度。

（3）如果一个企业在进行纳税清算期间，那么这个单位的纳税年度是以清算期间为一个纳税年度。