上月发票下月冲销如何做账务处理？思维导图

１、对于普通发票：在收回作废发票的前提下，需要在系统里做“销项负数”。

２、对于专用电子发票：需要到国家税务局开“红字销售发票申请单”，在此操作以后才可以在系统里作“销项负数”。

其具体的账务处理如下：

借：主营业务收入（红字）

应交税费－应交增值税（销项税额）（红字）

贷：应收账款（红字）

借：库存商品（红字）

贷：主营业务成本（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：本年利润（红字）

发票是指所有单位和个人销售货物、提供或接受服务等经营管理活动中，发放和收取业务凭证、核算的原依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明企业业务发生，不能进行证明款项是否收付。

也是经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。

主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入。主营业收入属于损益类账户，企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目。