收到出差报销单如何填写记账凭证？思维导图
企业员工因公务出差而发生的住宿费、交通费等费用支出，月底时，可向财务部门申请报销。对于员工提交的出差报销单，财务人员应怎么填写记账凭证？
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思维导图大纲
收到出差报销单如何填写记账凭证？思维导图模板大纲
出差报销单记账凭证怎么写？
1、出差时借款填写凭证
借：其他应收款——XX
贷：现金/银行存款
2、出差回来报销填写凭证：
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款——XX
如有余款
借：现金
贷：其他应收款
如有超支
借：管理费用——差旅费
贷：现金
差旅费：指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。根据单位或部门的具体规章制度，规定限额内的差费可以据实报销。
报销招待费的会计分录
借：管理费用——业务招待费
贷：银行存款或库存现金
业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
企业申报扣除的业务招待费，如税务机关要求提供证明资料，则企业应提供相应真实有效的凭证或资料（内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点）。
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