补计提上一年度费用如何做账务处理？ 思维导图

补计提上一年度费用，具具体账务处理为：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

结转时，会计分录如下所示：

借：以前年度损益调整

贷：未分配利润

若是补交以前年度的增值税，具体账务处理如下所示：

补计提，账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——增值税检查调整

支付时，会计分录如下：

借：应交税费——增值税检查调整

贷：银行存款

答：对于多提的工资，可在应付工资或者应付职工薪酬挂账。在所得税汇算清缴的时候，对于应当对纳税进行调整的，调整过后，可以通过以前年度损益调整科目减应付工资/应付职工薪酬多提部分用作冲减。

具体会计分录如下所示：

如果金额是不大的，则可以直接在上一年进行冲销凭证;如果金额属于较大的情况，那么可以通过以前年度损益调整科目进行调整。

借：应付职工薪酬

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

每月要计提的费用涉及到：计提职工薪酬、 低值易耗品进行摊销、 要入当期成本却末能按时支付的费用、有递延费用要进行摊销、待摊费用进行摊销、计提固定资产折旧 无形资产摊销。

知识延伸：上月发放工资多计提了应该怎么处理?会计分录要怎么做?