小规模纳税人开具跨年红字发票该如何申报？思维导图

根据上文所述申报，将情况上报主管税务机关，本月进行零申报。

先用一份红字发票做账，分录如下：

借：应收账款等科目(红字)

贷：主营业务收入(红字)

税费(红字)

再用一份蓝字发票做账，分录如下：

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

按照红字冲减后的销售额申报纳税，如果当月的销售额不够冲减，留下月再继续冲减，本期办理零申报，并将情况报告给主管税务局。

用一份红字发票做账

借：应收账款等科目(红字)

贷：主营业务收入(红字)

税费(红字)

再用一份正确的蓝字发票做账

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

1、购货方已经认证的增值税发票，如果发生退货或发票开具错误的，需要由购货方申请开具负数发票。

2、如果专用发票的发票联和抵扣联都无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方的进项税额不作转出处理。

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。