初次当出纳要注意不得出租、出借公司银行账号,公司账务专用章、法人印鉴,以及空白支票、其他票据,不得由同一人保管;不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作等情况。
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初次当出纳要注意什么事项?思维导图模板大纲
1、不得出租、出借公司银行账号,不得向个人银行账号,尤其是陌生的个人银行账号进行转账、汇款(即以前所谓的:公不对私);
2、与货币资金有关的票据,在购买、保管、使用、销毁等过程中,应当有完整的记录。企业因填写、开具票据有误,或者其他原因导致票据作废,应当按规定将作废票据予以保存,不得随意处置或销毁;
3、公司账务专用章、法人印鉴,以及空白支票、其他票据,不得由同一人保管;
4、出纳没有收付款“原始凭据”的审核权,但在款项收付之前,必须履行收付款“原始凭据”的复核义务;
5、每笔收付款业务,都要求有与之相对应的《收付款凭据》,以及,严格按照《收付款依据、标准》进行款项收付;
6、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作;
7、出纳应当严格遵守银行结算纪律,不得签发没有资金保证的票据,不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,不得无理由拒绝付款,任意占用他人资金;
8、应当设立专门的账簿,对票据的转让或贴现交易进行登记,对收取的重要票据,应留有复印件并妥善保管。不得跳号开具收款收据,开具《收款收据》时,各联次应同时开具,不得故意漏开或抽出某联次;
9、出纳必须做好“库存现金、银行存款”账面库存金额,与实际库存金额的日清月结工作。
出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
1、办理银行存款和现金领取,对公司取得的资金收入必须及时入账,严格审批借出款项,禁止擅自挪用或借出货币资金。
2、负责支票、汇票、发票、收据管理。出纳员对各种支票必须严格管理,使用时按编号顺序登记,若发生支票丢失的情况,需及时向总经理报告,并通知银行办理报失手续。
3、做银行账和现金账,并负责保管财务章。银行账和现金账必须逐笔登记,做到日清月结。
4、负责审核报销差旅费的工作,出纳需要严格审核报销单据,发票等原始凭证。
5、负责员工工资的发放。出纳需要负责工资薪金结算,并根据工资表做出凭证。