年终奖和双薪的区别思维导图

第一种发放方式：年终奖。

年终奖是以奖金的形式进行发放的，这是大多数企业采取的形式，也是大家熟悉的。一般来说，年终奖是企业根据自身的生产经营情况，以及参照相关的考核指标，评价方法，给予员工物质上的奖励，给员工发放的一次性奖金。

第二种发放方式：年终双薪。

年终双薪又称为“13薪”，也有一些企业采取的发放形式。是与员工的工资挂钩，一般是多出一个月的工资或者是部分工资，即基本工资。一种工资，指按照公司的规章制度或者绩效方案，是全年一次奖金中的“年终加薪”，向劳动者多发一个月的工资。

年终双薪：主要是以工资为基准的奖金，弹性很小，最少是1个月的基础工资。一般来说，员工的年终双薪还是要看企业的规章或劳动合同约定。决定因素是年底时员工是否在公司，为员工多发一个月的工资，而不是总的收入。

年终奖：弹性很大，可以很高数额，也可以很低数额，也可以实物奖励。也就是说是老板给予员工没有封顶的奖励。

但两者有个共同点就是不强制支付。

年终奖一般会在元旦、春节前发。发放时间根据企业自己的情况调整。年终双薪一般是在年度最后一个月发。

年终双薪的发放时间是确定的，数额也是确定的。一般来说，员工在年底12月还在公司上班的，是能够获得一笔固定的收入。

年终奖是以合并到工资计算或者单独计算的形式，可以分摊到12个月，按照税率表找合适税率计算个税。计算公式为：应纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数；

年终双薪则采用合并计税的方式，可以与当月工资合并计算个税，相当于工资翻倍。计算公式为：应纳税额=（工资＋双薪-个税起征点）×税率。

下面将举例介绍年终奖应采用单独计税or合并计税的情况。

举例1：周某2022年1月份取得2021年年终奖4.8万元，周某选择的是年终奖单独计税，针对周某年终奖收入需要缴纳多少个税呢？

查找对应的税率表可知，

按月换算后，48000÷12=4000元，查表确认税率为10%，速算扣除数为210.

应纳税额=48000×10%-210=4590元。

举例2：周某2021年12个月工资收入合计为20万元，社保扣除2.4万元，专项扣除2万元，取得年终奖4.8万元。

参照下方税率表可知，

第一种情况，并入综合所得，应纳税所得额=20-4.8-2.4-2＋4.8=15.6万元

应纳税额=15.6×10000×20%-16920=14280元。

第二种情况，选择单独计税，工资收入应纳税所得额=20-4.8-2.4-2=10.8万元

应纳税额=10.8×10000×10%-2520=8280元

4.8万元的年终奖单独计税，在第一个例子种已经计算过，年终奖应纳税额为4590元，合计需要缴纳个税为8280＋4590=12870元＜综合积水额14280元。

因此，单独计税方式更适用于年终奖高于3.6万元的情况，且适用于年终奖和年薪（扣除后）高于9.6万的人群。

总结：

不管是哪种计税方式，员工在签劳动合同前需跟HR问清楚这点，企业发放年终奖是以哪种标准发放且以什么计税标准核算的，别让自己白忙活一年后，实际拿到手的工资却“多发少得”，切记要保证个人利益不受损。

本文为会计小师妹原创首发，作者：Kabe。