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会计知识点对视同销售行为的销售额的确定思维导图
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本思维导图总结税务师税法知识点对视同销售行为的销售额的确定
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思维导图大纲
会计知识点对视同销售行为的销售额的确定思维导图模板大纲
1.需要主管税务机关核定销售额的情况
(1)视同销售中无价款结算的;
(2)价格明显偏低且无正当理由。
2.销售额核定顺序及方法如下
(1)按纳税人最近时期同类货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定;
(2)按其他纳税人最近时期销售同类货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定;
(3)组成计税价格确定销售额。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
【提示】
公式中成本利润率为10%。
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加入消费税税额，成本利润率按消费税法规定。
发生固定资产视同销售行为，无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。
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