会计知识点银行存款的清查思维导图
本思维导图总结初级会计职称初级会计实务知识点银行存款的清查
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思维导图大纲
会计知识点银行存款的清查思维导图模板大纲
1. 现金的清查
盘盈
审批前
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
审批后
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款（应支付给有关单位或人员的）
营业外收入（无法查明原因）
盘亏
审批前，
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
审批后，
借：其他应收款（应支付给有关单位或人员的） 管理费用（无法查明原因）
贷：待处理财产损溢
2. 银行存款的清查
①企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)
②企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)
③银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)
④银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)
3. 存货的清查
清查方法
实地盘点法。
清查结果处理
1. 审批前：通过待处理财产损益
2. 审批后
（1） 一般经营损失、管理不善造成的盘亏应计入“管理费用”；
（2） 存货盘盈无法查明原因应冲减“管理费用”；
（3） 因自然灾害、非正常因素或原因不明造成的盘亏应计入“营业外支出”。
4. 固定资产的清查
盘盈
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
盘亏
审批前
借：待处理财产损溢累计折旧
固定资产减值准备贷：固定资产
审批后
借：其他应收款
营业外支出—盘亏损失贷：待处理财产损溢
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