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中级会计《财务管理》第三章:专门决策预算和财务预算的编制思维导图

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中级会计《财务管理》第三章:专门决策预算和财务预算的编制总结概括思维导图

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思维导图大纲

中级会计《财务管理》第三章:专门决策预算和财务预算的编制思维导图模板大纲

专门决策预算的编制

1. 含义:

长期投资预算,又称资本支出预算,涉及建设项目资金投放与筹集,跨越多个年度。

2. 要点:

准确反映项目资金投资支出与筹集计划,也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。

3. 编制依据:

1)项目财务可行性分析资料;

2)企业筹资决策资料。

财务预算的编制

1.现金预算

1)编制依据:

业务预算和专门决策预算。

2)关系公式 :

①期初现金余额+现金收入-现金支出=现金余缺

②现金余缺+现金筹措(现金不足时)=期末现金余额

③现金余缺-现金投放(现金多余时)=期末现金余额

④可供使用现金=期初现金余额+现金收入

3)现金余缺:

①负数:筹资(补足缺口、保证最低余额、借款整数要求)

② 正数:运用(预留最低余额、还本付息)

4)说明:

资本化利息计入专门决策预算;现金余缺计算,与期末现金余额没关系。

2.预算利润表

1)综合反映企业在计划期的预计经营成果,编制依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。

2)要注意按照权责发生制来编制。“所得税”项目是利润规划时估计的,并已列入现金预算。它通常不是根据“利润”和所得税税率计算出来的。

3.预算资产负债表

1)含义:

反映企业在计划期末预计的财务状况。

2)编制依据:

需以计划期开始日的资产负债表为基础,结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。

3)特点:

它是编制全面预算的终点。

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