中级会计《财务管理》第三章:专门决策预算和财务预算的编制总结概括思维导图
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中级会计《财务管理》第三章:专门决策预算和财务预算的编制思维导图模板大纲
1. 含义:
长期投资预算,又称资本支出预算,涉及建设项目资金投放与筹集,跨越多个年度。
2. 要点:
准确反映项目资金投资支出与筹集计划,也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。
3. 编制依据:
1)项目财务可行性分析资料;
2)企业筹资决策资料。
1.现金预算
1)编制依据:
业务预算和专门决策预算。
2)关系公式 :
①期初现金余额+现金收入-现金支出=现金余缺
②现金余缺+现金筹措(现金不足时)=期末现金余额
③现金余缺-现金投放(现金多余时)=期末现金余额
④可供使用现金=期初现金余额+现金收入
3)现金余缺:
①负数:筹资(补足缺口、保证最低余额、借款整数要求)
② 正数:运用(预留最低余额、还本付息)
4)说明:
资本化利息计入专门决策预算;现金余缺计算,与期末现金余额没关系。
2.预算利润表
1)综合反映企业在计划期的预计经营成果,编制依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。
2)要注意按照权责发生制来编制。“所得税”项目是利润规划时估计的,并已列入现金预算。它通常不是根据“利润”和所得税税率计算出来的。
3.预算资产负债表
1)含义:
反映企业在计划期末预计的财务状况。
2)编制依据:
需以计划期开始日的资产负债表为基础,结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。
3)特点:
它是编制全面预算的终点。
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